讨教

当然东说念主股权转让中，惟有是订立了转让公约，并已订立胜仗，非论受让方是否支付了转让款，皆需要交纳股权转让个税了，这个说法对吗？

回复

这个说法是对的，惟有是订立了转让公约并已订立胜仗，转让方和受让方也署名了，非论受让方是否支付了转让款，个税的征税义务就发生了！当然东说念主股权转让，并不所以是否收到转让款当作个税征税义务发生时候的依据！

防护

法东说念主股的股权转让跟当然东说念主股权转让的征税义务发生时候，是不雷同的。当然东说念主股权转让，股权转让公约已订立胜仗的，个税征税义务就发生了。

然则，法东说念主股的股权转让，企业转让股权的收入产生征税义务的时候点是转让公约胜仗、且完成股权变更手续时。

参考

参考一：

根据《国度税务总局对于发布<股权转让所得个东说念主所得税照料见解（试行）>的公告》（国度税务总局公告2014年第67号）第二十条文矩，具有下列情形之一的，扣缴义务东说念主、征税东说念主应当照章在次月15日内向左右税务机关讲演征税：

 (一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的; 

 (二)股权转让公约已订立胜仗的; 

 (三)受让方一经实质履行推动责任大致享受推动权益的; 

 (四)国度相关部门判决、登记或公告胜仗的; 

 (五)本见解第三条第四至第七项步履已完成的;  

(六)税务机关认定的其他有把柄标明股权已发生滚动的情形。

参考二：

国度税务总局福建省税务局发布《2019 年 4 月 12366 商榷热门难点问题集》第七问“当然东说念主推动A、B 之间发生股权转让，但转让后 B 闭幕支付款项，A 是否需要交纳个东说念主所得税？”解答中明确，根据《国度税务总局对于发布<股权转让所得个东说念主所得税照料见解（试行）>的公告》（国度税务总局公告 2014 年第 67 号）第二十条文矩：“具有下列情形之一的，扣缴义务东说念主、征税东说念主应当照章在次月 15 日内向左右税务机关讲演征税：(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的；(二)股权转让公约已订立胜仗的；(三)受让方一经实质履行推动责任大致享受推动权益的；(四)国度相关部门判决、登记或公告胜仗的；(五)本见解第三条第四至第七项步履已完成的；(六)税务机关认定的其他有把柄标明股权已发生滚动的情形。”因此，若股权转让已发生上述情形之一的，即使 A 未得回款项，也应当照章在次月15 日内向左右税务机关讲演交纳个东说念主所得税。

因此，小王股权转让已订立股权转让公约并完成股权变更手续的，

即使未收到股权转让款也应当照章在次月15 日内向左右税务机关讲演交纳个东说念主所得税。

参考三：

《国度税务总局对于贯彻落实企业所得税法些许税收问题的见告》（国税函〔2010〕79号） 规矩：“企业转让股权收入，应于转让公约胜仗、且完成股权变更手续时，阐述收入的竣事。转让股权收入扣除为得回该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在推测股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分派利润等推动留存收益中按该项股权所可能分派的金额。”

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2023公司股权架构瞎想与公司股权引发专题班

成皆  5月18-19日（2天）

报名商榷：010-81596840 佟天成

■ 培训对象

各企业家、创业者、董事长、ＣＥＯ、总裁等企业筹备者；副总裁、总司理、高档司理及财务照料东说念主员等企业高端东说念主才。   

■ 课程收益

      深刻探讨，学员不错掌合手并了解：

      企业家如安在股权引发之前进行股权布局和股权缔造 — 定君原则； 

      全面了解股权期权引发体系瞎想的常见模式 — 从大类到愚弄细分；

      掌合手企业股权期权引发的念念路与操作法子 — 从表面到实操； 

      掌合手股权引发决策的瞎想要点、关键要害、系统而专科的瞎想依次 — 从表面到器具。

■ 讲课性情

      价 值：课程全程干货，针对企业家最柔软的限制权及股权力益； 

      实 战：接头案例、学习的常识为憨厚商榷业务的回归； 

      实 用：揭示的器具和依次实用、好用，便于理解； 

      通 俗：案例丰富，以故事讲真义真义，初中生能听懂，硕士生有成绩。

■ 主讲行家

      徐 京：企业股权与投融资讲课行家、实战商榷照应人；北京大学EMBA特聘讲师，清华大学总裁班特聘讲师，北京惠信财税与股权法制交融研究院-践诺院长，浙大MBA特聘讲师、北京投融资商会-理事、北京知诚民营企业财税与金融处事促进会-副会长、中国企业上市计议及实战派投融资行家。  

■ 主讲内容

第一节：股权引发之前怎样进行股权布局，提前作念好限制权防患？

主 旨：企业为什么不敢轻松作念股权引发？因为易放难收，作念不好则散播企业限制权，公 司有散架的风险。那么如安在作念股权引发之前，进行股权缔造及股权布局，保证 公司老总的限制权，去除黄雀伺蝉，再谈股权引发？

一、九定之前先“定君”：引发应以公司照料和股权布局为前提 

1．限制权布局及股权引发中枢基础：什么是公司 

2．股权引发与限制权保护（提前作念好限制权布局） 

⑴ 基础常识：股份黄金分割线与股权不良结构 

① 常识回归：股权比例缔造总原则 

⑵ 股权架构与股权瞎想 

① 为什么股权结构要颐养安妥？ 

② 企业股权布局与股权架构瞎想 

③ 引发对象本公司平直持股 — 当然东说念主股权架构 

④ 控股公司架构瞎想 — 持股平台为公司制 

⑤ 有限搭伙架构瞎想 — 持股平台为搭伙制 

⑥ 进一步升级 — 羼杂架构瞎想 

⑦ 其他持股方法 

⑶ 大推动分股不均权的10种依次 

① 一致步履公约 

② 寄予代理表决权 

③ 建造合理的股权结构及股权架构 

④ 划定限制的多种依次 

⑤ 优先股的使用 

⑥ AB股瞎想 

⑦ 给以捏造股份/干股 

⑧ 建造有限搭伙持股平台 

⑨ 引发股份的退出回购 

⑩ 签署代持公约 

⑷ 互联网、高技术及初创公司股权瞎想 

① 股权兑付轨制 

② 东说念主力股的瞎想 

③ 怎样安全的众筹 

④ 兼职东说念主员股份分派原则 

⑤ 一次性资源和短期资源推动的股份分派 

⑥ 创业搭伙东说念主的退出机制 

⑦ 和外部投资东说念主的游戏法律诠释注解是否谈妥？ 

⑧ 是否和细君进行钱权分立？ 

⑨ 股权池的预留 

⑩ 技艺入股的暴戾 

⑪ 动态股权瞎想 

二、股权引发的顶层瞎想 

1．要点常识：股权引发的三重价值？ 

2．企业股权引发的前提：什么企业合适作念股权引发？何时作念股权引发？ 

3．股权引发与老本运作 

⑴ 股权引发若那儿理和投资东说念主的关系 

⑵ 股权引发与老本运作 

4．中小企业股权引发两大原则：惜股如金原则、拘谨引发并行原则。

第二节：股权引发实务操作

主 旨：在明确了股权缔造与股权布局之后，咱们怎样进行股权引发瞎想？股权引发的具 体决策有哪些？又通过什么样的原则进行瞎想？ 

一、股权引发和传统薪酬绩效的折柳？ 

案 例：永辉“门店搭伙东说念主”引发法 

二、股权引发的九种基本模式 

1．“期股”过甚愚弄 

2．“股票期权”过甚愚弄 

3．“事迹股票”过甚愚弄 

4．“干股”过甚愚弄 

5．“脱期支付盘算推算”过甚愚弄 

6．“捏造股票”过甚愚弄 

7．“职工持股盘算推算”过甚愚弄  

8．“股票升值权”过甚愚弄  

9．“截至性股票”过甚愚弄  

三、怎样操作及瞎想股权引发？ 

1．定主见：怎样明确股权引发的主见？ 

2．定模式：股权引发的具体模式的礼聘依次？ 

⑴ 定模式器具愚弄： 

① 贸易模式画布驯顺利润区 

② 股权引发外部身分七分法 

③ 股权引发里面身分对比法 

④ 决策组合变化法 

3．定对象：怎样驯顺引发对象的界限？ 

⑴ 定对象器具愚弄： 

① 上市公司及国有控股企业定对象总表 

② 怎样根据企业类型礼聘引发对象 

③ 定对象的多维度方法 

④ 定对象操作法子 

4．定额度：怎样驯顺股权引发界限： 

⑴ 怎样驯顺引发股权总量？具体器具三种； 

⑵ 怎样驯顺股权引发个量？具体器具三种； 

⑶ 怎样幸免股权分派欠妥产生的矛盾？ 

5．订价钱：引发股权对价问题，白退回是购买？公司怎样估值？ 

6．定时候：授予引发股权的时候（法子）及条款 

7．定开头：引发股权开头问题 电子游戏

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